现金流量表与资产负债表比较分析

60kg · 发表于 2017-03-15 17:11:08

　　资产负债表是反映企业期末资产和负债状况的报表，运用现金流量表的有关指标与资产负债表有关指标比较，可以更为客观地评价企业的偿债能力。盈利能力及支付能力。
　　(一)、偿债能力分析
　　流动比率是流动资产与流动负债之比，而流动资产体现的是能在一年内或一个营业周期内变现的资产，包括了许多流动性不强的项目，如呆滞的存货，有可能收不回的应收帐款，以及本质上属于费用的待摊费用，待处理流动资产损失和预付帐款等。
　　它们虽然具有资产的性质，但事实上却不能再转变为现金，不再具有偿付债务的能力。而且，重庆税务代账公司一诺财务人为不同企业的流动资产结构差异较大，资产质量各不相同。
　　因此，仅用流动比率等指标来分析企业的偿债能力，往往有失偏颇。可运用经营活动现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析，作为流动比率等指标的补充。具体内容为：
　　l、经营活动现金净流量与流动负债之比。这指标可以反映企业经营活动获得现金偿还短期债务的能力，比率越大，说明偿债能力越强。
　　2、经营活动现金净流量与全部债务之比。该比率可以反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，这个比率越大，说明企业承担债务的能力越强。
　　3、现金(含现金等价物)期末余额与流动负债之比。这一比率反映企业直接支付债务的能力，比率越高，说明企业偿债能力越大。但由于现金收益性差，这一比率也并非越大越好。
　　(二)、盈利能力及支付能力分析
　　由于利润指标存在的缺陷，因此，一诺财务认为可运用现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析，作为每股收益、净资产收益率等盈利指标的补充。
　　l、经营活动现金净流量与总股本之比。这一比率反映每股资本获取现金净流量的能力，比率越高，说明企业支付股利的能力越强。
　　2、经营活动现金净流量与净资产之比。这一比率反映投资者投入资本创造现金的能力，比率越高，创现能力越强。径一致，净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。

摩立美3号 · 发表于 2017-03-15 17:12:41

消灭0回复,我要抢沙发!…

sem · 发表于 2026-01-12 16:52:14

内容很干货，没有多余的废话，值得反复看

360everything · 发表于 2026-01-12 17:22:05

刚好遇到类似问题，看完这个帖子心里有底了

蓝色妖姬 · 发表于 2026-01-12 23:01:11

分析得很透彻，很多细节都说到点子上了～

勇敢的心 · 发表于 2026-08-18 02:45:20

这个分享太实用了，刚好能用到，感谢楼主！

顺主 · 发表于 2026-08-19 16:39:56

楼主辛苦了，整理这么多内容，必须点赞收藏

四面楚歌 · 发表于 2026-08-21 14:30:23

这个思路很新颖，打开了新世界的大门，谢谢分享

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